風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的內(nèi)容

觀察和檢查程序可以印證對(duì)管理層及其他相關(guān)人員的詢問(wèn)結(jié)果,并可提供有關(guān)被審計(jì)單位及其環(huán)境的信息。具體實(shí)施如下程序: 1.觀察被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。如觀察被審計(jì)單位人員正在從事的生產(chǎn)活動(dòng)和內(nèi)部控制活動(dòng),增加注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位人員如何進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及實(shí)施內(nèi)部控制的了解。 2.檢查文件、記錄和內(nèi)部控制手冊(cè)。如檢查被審計(jì)單位的章程,與其他單位簽訂的合同、協(xié)議、各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程、操作指引和內(nèi)部控制手冊(cè)等,了解被審計(jì)單位組織結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制制度的建立、健全情......